Thuế khấu trừ là gì?

Thuế khấu trừ (hoặc thuế giữ lại) là một trong các loại thuế được áp dụng ở một số quốc gia hoặc khu vực. Nói một cách đơn giản, khi cá nhân hoặc công ty không cư trú làm việc hoặc thực hiện hoạt động kinh doanh trong nước và nhận thu nhập từ cá nhân hoặc công ty cư trú, họ sẽ bị đánh thuế khấu trừ. Khi thanh toán các khoản tiền có tính chất nhất định (như tiền bản quyền, lãi suất, phí dịch vụ kỹ thuật, v.v.) cho công ty hoặc cá nhân không cư trú (gọi là người thụ hưởng), người thanh toán phải khấu trừ một tỷ lệ nhất định và nộp số tiền khấu trừ (gọi là "thuế khấu trừ") cho cơ quan thuế.

Tỷ lệ thuế khấu trừ trên toàn cầu dao động từ 15% đến 25%. Do người nộp thuế cư trú lâu dài ở nước ngoài, cơ quan thuế khó tiếp cận họ nên luật thuế quy định người thanh toán có nghĩa vụ khấu trừ và nộp thuế trước.

Những khoản thu nhập nào chịu thuế khấu trừ?

Mỗi quốc gia có quy định khác nhau về thuế khấu trừ, nhưng thông thường những khoản thu nhập nào sẽ bị ảnh hưởng?

Cổ tức: Nhà đầu tư nước ngoài hoặc cổ đông nhận cổ tức từ công ty Trung Quốc thường phải nộp thuế khấu trừ. Tuy nhiên, ở một số quốc gia như Singapore, không áp dụng thuế khấu trừ khi chi trả cổ tức cho người không cư trú.

Lãi suất, hoa hồng và các chi phí liên quan đến khoản vay hoặc nợ: Lãi suất từ tài khoản giao dịch quá hạn và lãi suất trả cho nhà cung cấp không cư trú theo điều khoản tín dụng sẽ bị khấu trừ thuế. Hoa hồng trả cho người không cư trú hoặc bất kỳ chi phí nào phát sinh từ khoản vay cũng phải chịu thuế khấu trừ.

Tiền bản quyền: Khoản thanh toán của các thực thể Trung Quốc cho doanh nghiệp nước ngoài để sử dụng tài sản trí tuệ (như nhãn hiệu, bằng sáng chế hoặc bản quyền) thường phải chịu thuế khấu trừ. Mức thuế dựa trên luật thuế liên quan và hiệp định thuế áp dụng.

Tiền bản quyền hoặc các khoản thanh toán khác để sử dụng hoặc có quyền sử dụng bất kỳ tài sản động sản nào: Tiền bản quyền trả cho công ty không cư trú phải chịu thuế khấu trừ. Đồng thời, các khoản thanh toán cho việc sử dụng kiến thức thương mại, khoa học, kỹ thuật hoặc công nghiệp để hoạt động kinh doanh hoặc thuê chuyên gia nước ngoài hỗ trợ kỹ thuật cũng phải chịu thuế khấu trừ.

Phí dịch vụ: Doanh nghiệp nước ngoài cung cấp dịch vụ trong nước có thể phải nộp thuế khấu trừ trên phí dịch vụ nhận được. Ví dụ, các dịch vụ như lắp đặt thiết bị, hỗ trợ kỹ thuật, đào tạo và tư vấn thường chỉ chịu thuế khấu trừ nếu là dịch vụ vật lý. Dịch vụ ảo cung cấp qua internet không bị đánh thuế khấu trừ vì không được coi là trong nước.