美國如何對加密貨幣徵稅？本季報稅指南
美國納稅人需向國稅局（IRS）及州稅務機關（如適用）申報加密貨幣的出售、兌換、支付和收入，每類交易都有不同的稅務影響。本文將為您解析加密貨幣何時需繳稅以及交易行為如何影響稅負。讓我們開始吧。
溫馨提示：
Coinbase不提供稅務建議。本文僅基於我們目前對IRS指南的理解，相關法規可能持續調整。本文內容不應視為專業建議或個性化方案，但我們致力於以最易懂的方式為客戶提供信息參考。請根據自身情況咨詢稅務專家。
我需要繳納加密貨幣稅嗎？
在美國，加密貨幣被視為數字資產，IRS通常將其與股票、債券等資本資產同等對待。根據獲取方式和持有時長，加密貨幣收益可能按資本利得稅或所得稅稅率繳納。
判斷是否需繳稅的關鍵在於交易類型：
免稅行為
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用現金購買並持有加密貨幣：單純持有不產生稅負，稅通常發生在出售實現收益時。
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向合格免稅慈善組織（如GiveCrypto.org）捐贈加密貨幣：可申請慈善扣除額。
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接收贈與：受贈加密貨幣在出售或參與質押等應稅活動前無需繳稅。
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贈與行為：2024年每人每年可免稅贈與18,000美元（配偶更高），2025年提高至19,000美元。超限需申報贈與稅表（通常不產生即時稅負）。非商品/服務交易的轉賬可能被認定為贈與。
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自有賬戶間轉賬：不觸發稅負，可延續原始成本基礎及獲取日期。
資本利得稅應稅行為
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出售加密貨幣換現金：溢價出售需繳稅，虧損可抵扣。
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幣幣兌換：用比特幣購買以太坊等行為被視為銷售，溢價部分需繳稅。
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使用加密貨幣購物：與出售同理，需繳納資本利得稅。
所得稅應稅行為
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加密貨幣薪資：按個人所得稅稅率繳納。
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商品/服務收款：需申報為收入。
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挖礦收益：按收到時的公允市場價值計稅，商業挖礦視為自雇收入。
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質押獎勵：按獲得當日價值計稅。特別提示：Coinbase用戶質押ETH的收入在可解除質押時即產生稅負（無論是否實際解除）。
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其他收益（如持有USDC獎勵、cbETH等）：均視為應稅收入。
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分叉幣/空投：根據IRS最新指南計稅。
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推廣獎勵（如推薦好友獲贈比特幣）：需申報收入。
持幣者的好消息
單純持有加密貨幣不產生稅負，僅在出售兌換現金或其他加密貨幣時觸發應稅事件。
如何計算加密貨幣稅負？
收入計算
加密貨幣收入（挖礦、質押等）按個人所得稅率繳納，可能影響稅級。
資本利得計算
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成本基礎：購買金額或獲得時的公允市場價值（贈予資產需參考贈與人成本）。
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出售時用售價減去成本基礎計算盈虧。
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持有超1年按長期資本利得稅率（聯邦0%/15%/20%），否則按普通所得稅率。高收入者可能額外繳納3.8%淨投資稅。
資本虧損利用
虧損可抵扣當年其他資本利得（含股票等非加密資產），每年最多抵扣3,000美元普通收入，剩餘虧損可結轉後續年度。
Coinbase損益報告
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